Steuersenkungen 2021 im Überblick: Kinderfreibetrag, Grundfreibetrag und mehr!

Bekanntermaßen können deutsche Ehepaare bei eingetragenen Lebenspartnerschaften zwischen einer steuerlichen Zusammenveranlagung und Einzelveranlagung wählen. In der Regel ergibt sich je nach Splittingtarif mit der gemeinsamen Veranlagung ein Steuervorteil – der umso größer ausfällt, je unterschiedlicher der Verdienst beider Ehegatten ist. Verdienen beide Ehepartner gleichviel, ergibt sich in der Regel kein Splittingvorteil.

Durch die für 2021 geplanten Änderungen im Ehegatten-Splitting werden nach neuer Splittingtabelle Familien mit zwei Kindern am meisten profitieren, sofern die Eltern über ein hohes Einkommen verfügen.

Den höchsten finanziellen Vorteil bringt die Einkommenszusammenstellung von 9.500 Euro und 4.000 Euro brutto im Monat. So käme die Familie 2021 auf eine Entlastung von insgesamt 2.342 Euro, umgerechnet also knapp 200 Euro mehr jeden Monat des Jahres.
Doch auch Familien mit eher durchschnittlichem Einkommen bleibt am Jahresende mehr Geld. Beträgt das Einkommen einer Familie mit zwei Kindern und zwei Gehältern 7.000 Euro (3.000 und 4.000 Euro brutto), bleiben beispielsweise noch 1.035 Euro mehr im Portemonnaie.

Beispieltabelle über jährliche Steuerentlastung 2021 für eine Familie mit 2 Kindern und steuerlicher Zusammenveranlagung

Spalte 1: monatliches Einkommen des ersten Ehepartners
Zeile 1: monatliches Einkommen des zweiten Ehepartners

Das zweite Familienentlastungsgesetz bringt eine äußerst sozialfreundliche Komponente mit und dient vordergründig als staatliche Finanzunterstützung von Eltern bzw. Alleinerziehenden in den schwächeren Einkommensgruppen.

Zum Januar 2021 wird das Kindergeld um 15 Euro angehoben, was für Familien mit ein oder zwei Kindern 219 Euro, mit drei Kindern 225 Euro und ab dem vierten Kind 250 Euro im Monat bedeutet. Zeitgleich wurde der Kinderfreibetrag für zusammenveranlagte Ehepartner auf 8.388 Euro angehoben.

Am stärksten wirkt sich das neue Familienentlastungsgesetz aber auf Alleinerziehende aus. Bei einem monatlichen Einkommen von beispielsweise 3.000 Euro stehen 2021 insgesamt 360 Euro mehr für den eigenen Nachwuchs zur Verfügung. Wer alleinerziehend ist und über ein Einkommen von 7.000 Euro im Monat verfügt, darf sich sogar über eine Jahresentlastung 2021 in Höhe von 1.082 Euro freuen.

Beispieltabelle über jährliche Steuerentlastung 2021 durch neuen Kinderfreibetrag für kinderlose Singles und Alleinerziehende mit einem Kind bei Einzelveranlagung

Hinweis: Bei den Berechnungen wurde der Corona-Bonus von 300 Euro in 2020 nicht berücksichtigt. Zudem sind in diesem Rechenbeispiel die Steuerzahler konfessionslos und von der Kirchensteuer befreit.

„Für 90 Prozent der heutigen Zahler wird der Soli ab 2021 vollständig entfallen – so wie es im Koalitionsvertrag vorgesehen ist. Die Freigrenze, bis zu der kein Solidaritätszuschlag anfällt, wird von heute 972 Euro auf 16.956 Euro der Steuerzahlung angehoben, sodass bis zu einem zu versteuernden Einkommen von 61.717 Euro zukünftig kein Soli mehr fällig wird.“ So steht es in einer Erklärung der Bundesregierung geschrieben.

Zusammengenommen beträgt das steuerliche Entlastungsvolumen knapp 11 Mrd. Euro. Dies gilt unterdessen nicht für die fehlenden zehn Prozent der Gutverdiener, die den Soli weiterhin entrichten und in absoluten Zahlen circa 10 Mrd. Euro werden aufbringen müssen. Ob und wann auch Gutverdiener keinen Solidaritätszuschlag mehr zu entrichten haben werden, steht gegenwärtig noch nicht fest.

Immerhin sechs dieser zehn Prozent sind aber lediglich noch zu einer Teilzahlung des Soli verpflichtet. Für Singles liegt die Teilzahlungsgrenze bei einem Monatseinkommen bis 9.165 Euro, für Familien mit zwei Kindern bei einem Gesamteinkommen von 18.750 Euro.

Allen Steuerzahlern mit etwas geringerem Einkommen winkt hingegen ein kleines Plus in 2021. Kinderlose Singles, die 6.000 Euro im Monat verdienen, zahlen knapp über 900 Euro weniger Steuern im kommenden Jahr, bei einem Monatsverdienst von 4.000 Euro halbiert sich die Steuerentlastung allerdings schon fast.

Beispieltabelle über jährliche Steuerentlastung 2021 durch Wegfall des Soli für kinderlose Singles (links) und Ehepaare mit 2 Kindern (rechts)

Höherer Kinderfreibetrag, die in den kommenden zwei Jahren geplante Erhöhung des Grundfreibetrags sowie die Anpassungen im Einkommensteuertarif verschieben nicht nur die Steuersatzgrenzen, sondern sollen auch Folgen der kalten Progression ausgleichen.

Im gegenwärtigen Jahr liegt der Grundfreibetrag bei 9.408 Euro (für ledige Steuerpflichtige). Da aber nicht das Bruttogehalt, sondern das zu versteuernde Einkommen als Berechnungsgrundlage dient, müssen die Berechnung der Einkommensteuer und die geplanten Anpassungen samt ihren finanziellen Auswirkungen individuell berechnet werden.

Leider fällt die Steuerentlastung durch die Anpassungen aber nicht so hoch aus wie eigentlich möglich. Grund dafür sind ansteigende Sätze in den Sozialabgaben, beispielsweise in der Erhöhung des Zusatzbeitrags bei der Krankenversicherung von 1,1 auf 1,3 Prozent. Auch die Bemessungsgrenzen bei der Renten-, Arbeitslosen- und Krankenversicherung sind angehoben worden.

Bei der Rentenversicherung steigt die Einkommensgrenze 2021 von 6.900 auf 7.100 Euro. Auf den darüber liegenden Anteil sind also keine Sozialbeiträge mehr zu zahlen. Folglich werden Steuerzahlern mit einem Einkommen von 7.200 Euro brutto im Monat jährlich 485 Euro mehr als zuvor abgezogen.

Vergleichstabelle über Grundfreibeträge von 2021 bis 2010