Fehlerhafter Steuerbescheid: Einspruch, Widerspruch, Antrag auf Änderung – so gehen Sie vor!

Damit dem Einspruch gegen Ihren Steuerbescheid entsprochen werden kann, ist es notwendig, dass Sie als Steuerpflichtiger alle formalen Vorgaben erfüllen. Andernfalls wird das Finanzamt Ihren Einspruch ablehnen, auch wenn nachweislich Fehler im Einkommensteuerbescheid vorhanden sind. Um dies zu vermeiden, beachten Sie bei Ihrem Einspruch folgende Formvorgaben:

Vorlagen oder Muster für Einspruchschreiben existieren nicht bzw. werden vom Finanzamt nicht zur Verfügung gestellt. Halten Sie sich an die obigen Angaben und Formalitäten, wird Ihr Einspruch ordnungsgemäß bearbeitet werden.

Bei einem Einspruch gegen den Steuerbescheid ist indes nicht nur die Form des Schreibens, sondern auch der Zeitraum zu beachten, um sicherzustellen, dass dem Einspruch entsprochen und der Einkommensteuerbescheid geändert werden kann. Grundsätzlich beträgt die Einspruchsfrist für Steuerbescheide einen Monat – und zwar ab Bekanntwerden des Steuerbescheids. Unter gewissen Voraussetzungen kann diese Frist aber um einige Tage verlängert werden.

Ist der Einspruch gegen den Steuerbescheid ordnungsgemäß und fristgerecht beim Finanzamt eingegangen, muss der zuständige Sachbearbeiter den Steuerbescheid erneut prüfen – und zwar ganzheitlich. Im besten Fall wird dem Einspruch stattgegeben und der Bescheid darauffolgend geändert. Über diese Änderung werden Sie vom Finanzamt schriftlich informiert.

Wird Ihrem Einspruch gegen den Steuerbescheid nicht entsprochen, so ist auch dies noch nicht endgültig. In letzter Instanz besitzen Sie die Möglichkeit, mit Ihrem Einspruch vor das Finanzgericht zu ziehen.

Ob sich dies allerdings lohnt, hängt von der Begründung ab, die der Einspruchsentscheidung zugrunde liegt. Denn der Mitarbeiter des Finanzamts ist verpflichtet, die Entscheidung zu begründen. In der Regel ist diese stichhaltig. Sollten auch Sie dieser Meinung sein, können Sie Ihren Einspruch auch zurückziehen, um unnötigen Mehraufwand für die Finanzbehörde und Sie selbst zu umgehen, verpflichtend ist dies aber nicht.

Ein besonders ungünstiger Fall ergibt sich, wenn die Prüfung des Einspruchs dazu führt, dass anstatt einer Änderung zugunsten eine Änderung zuungunsten des Steuerpflichtigen erfolgen würde. Gesprochen wird in diesem Fall von einer “Verböserung”.

Wie in Praxisbeispiel eins ist aber ebenso in diesem Fall eine Mitteilung durch das Finanzamt verpflichtend – und somit haben Sie auch hier die Möglichkeit, Ihren Einspruch zurückzuziehen, was Sie zweifelsohne tun sollten. Ziehen Sie Ihren Einspruch zurück, bleibt der ursprüngliche Steuerbescheid ohne Verböserung bestehen.

Möchten Sie das Risiko einer Verböserung erst gar nicht eingehen oder sind Sie mit dem Steuerbescheid grundsätzlich einverstanden, haben Sie aber beispielsweise vergessen, einen bestimmten Posten in Ihrer Steuererklärung anzugeben, dann können Sie anstatt eines Einspruchs auch eine Änderung des Steuerbescheids (§ 172 Abs. 1 Nr. 2a AO) beantragen.

Stellen Sie diesen Antrag, wird Ihr Steuerbescheid nicht vollständig, sondern lediglich im gewünschten Abschnitt überprüft oder ergänzt. Anders als der Einspruch gegen Steuerbescheid kann der Antrag zur Änderung des Steuerbescheids formlos erfolgen, sogar schriftlos über Telefon.